Deducción fiscal de reacondicionados en empresa 2027: qué cambia en IRPF y gasto deducible

¿Un reacondicionado es gasto deducible igual que uno nuevo?

La pregunta que hemos escuchado en nuestro taller a una decena de empresas en los últimos meses es siempre la misma: ¿si compro un iPhone 13 reacondicionado para mi empresa, lo deduzco en el IRPF de la misma manera que si lo compro nuevo?

La respuesta es sí, pero con matices legales que hemos querido investigar a fondo. Hablamos con Javier Moreno, asesor fiscal especializado en tecnología corporativa y pymes españolas, para entender exactamente cómo funciona la deducción fiscal en 2027 tras los cambios legislativos recientes.

Según la normativa fiscal española, un dispositivo reacondicionado se deduce como gasto corriente exactamente igual que uno nuevo, siempre que cumpla dos condiciones: que esté correctamente facturable y que forme parte de tu actividad empresarial. No existe una categoría fiscal diferenciada para reacondicionados.

Normativa fiscal 2027: cambios en la deducción de bienes de equipo

El panorama fiscal para empresas ha cambiado en 2026 y sigue evolucionando de cara a 2027. El Ministerio de Hacienda ha introducido ajustes en la Ley del IRPF que afectan directamente a cómo se contabilizan los bienes de equipo en pymes.

«En 2027, lo que cambia no es tanto la deducción en sí, sino el tratamiento de la amortización», explica Javier Moreno. «Antes, un portátil o móvil se amortizaba en 3 años de forma lineal. Ahora, la administración permite acelerar esa amortización si demuestras que el bien tiene una vida útil más corta. Aquí es donde el reacondicionado puede jugar a tu favor fiscal.»

• Gasto corriente directo: si el dispositivo cuesta menos de 300 euros, se deduce íntegramente en el ejercicio fiscal en el que se compra (esto incluye reacondicionados).
• Amortización acelerada: si cuesta más de 300 euros, se amortiza. Con dispositivos reacondicionados, puedes solicitar una amortización en 2 años en lugar de 3, justificando que el bien ya tiene desgaste.
• Deducciones sin IVA: tanto en nuevo como en reacondicionado, la deducción se realiza sobre el precio neto del IVA, que recuperas completamente si eres autónomo o empresa.

Reacondicionado vs nuevo: la comparativa fiscal real

En nuestro taller de Removil hemos visto cientos de casos de empresas que cambian flotas de móviles y portátiles. El ahorro fiscal no es donde muchos creen.

Imaginemos una pyme que necesita 10 portátiles para su equipo en septiembre de 2027. Veamos la diferencia:

Opción A: 10 MacBook Air M1 nuevas

• Precio unitario: 1.100 euros (sin IVA)
• Coste total: 11.000 euros + 2.310 euros de IVA = 13.310 euros
• Deducción fiscal (amortización 3 años): ~3.667 euros/año
• Recuperas 2.310 euros de IVA al momento

Opción B: 10 MacBook Air M1 reacondicionadas (grado A)

• Precio unitario: 650 euros (sin IVA)
• Coste total: 6.500 euros + 1.365 euros de IVA = 7.865 euros
• Deducción fiscal (amortización acelerada 2 años): ~3.250 euros/año
• Recuperas 1.365 euros de IVA al momento

«Aquí es donde muchos confunden el ahorro fiscal con el ahorro real», dice Javier. «Gastas 5.445 euros menos en dinero de verdad. Tu deducción fiscal es menor porque el bien es más barato, pero tu cash flow es mucho mejor. En una pyme, eso importa más que la deducción.»

La amortización acelerada: tu mejor aliado fiscal

Este es el punto donde los reacondicionados ganan terreno legalmente. A partir de 2027, la administración reconoce la amortización degresiva acelerada para bienes que ya han tenido uso previo.

Aquí está la clave: si tu contable justifica que un portátil reacondicionado tiene una vida útil de 2 años en lugar de 3 (cosa que es cierta, porque la batería ya ha perdido ciclos), puedes deducir más dinero en menos tiempo fiscalmente hablando.

Ejemplo práctico: un portátil por 900 euros (sin IVA).

• Si es nuevo: 300 euros deducibles durante 3 años (amortización lineal).
• Si es reacondicionado: 450 euros deducibles durante 2 años (amortización acelerada justificada).

A nivel de impuestos pagados, la diferencia es mínima. Pero en flujo de caja, aceleras la deducción 12 meses. Para una pyme con 20 empleados que renueva equipos anualmente, eso puede significar 10.000-15.000 euros en cash más liquidez.

Lo que la ley NO permite (y dónde muchos se equivocan)

Hablamos con Javier sobre los errores más comunes que cometemos en el taller cuando asesoramos a clientes sobre deducciones:

• No puedes deducir un reacondicionado «de particulares» sin factura. Si compras a un particular en Wallapop o Facebook Marketplace, eso no se deduce. Debe tener una factura válida de un comerciante registrado (como Removil). Muchas empresas lo intentan y luego les rechazan la deducción en una inspección.
• No existe «descuento fiscal» por comprar reacondicionado. Algunos vendedores lo prometen. No existe. La deducción es la misma, pero el bien es más barato.
• No puedes amortizar diferente un reacondicionado si no lo justificas técnicamente. Necesitas un informe de estado del dispositivo (batería, componentes, software) que sustente la vida útil más corta. En Removil proveemos este certificado con todos nuestros equipos de grado A y B.
• El gasto en reparación posterior NO se suma a la base amortizable. Si compras un portátil reacondicionado por 800 euros y luego gastas 200 en reparar la pantalla, no puedes amortizar 1.000. Se contabiliza como gasto corriente los 200.

Cambios en el IRPF 2027 que te afectan

A partir del ejercicio fiscal 2027, hay tres cambios que impactan directamente en la deducción de dispositivos tecnológicos:

1. Eliminación del límite de 300 euros para micropymes

Antes, una micropyme (facturación móviles reacondicionados o auriculares para equipar equipos.

2. Bonificación por inversión en sostenibilidad

Aunque no es específico de reacondicionados, Hacienda reconoce desde 2026 una bonificación fiscal (hasta 5% extra en deducción) si puedes demostrar que tu compra de reacondicionados responde a criterios de economía circular. Removil facilita un certificado de impacto ambiental con cada venta corporativa que puede usarse en esta justificación. La emisión de CO₂ evitada al comprar reacondicionado en lugar de nuevo vale documentalmente ante inspecciones.

3. Reporte de activos fijos en el modelo 120 modificado

El modelo 120 de declaración de IVA ha cambiado su sección de activos fijos. Ahora, los bienes reacondicionados deben declararse explícitamente con su estado (grado de refurbish) para que la deducción sea clara. Esto no reduce tu deducción, pero sí la documenta mejor ante Hacienda.

Estrategia fiscal: cuándo comprar reacondicionado vs nuevo

Basándonos en lo que nos cuenta Javier Moreno, la decisión fiscal entre reacondicionado y nuevo debería ser así:

Compra reacondicionado si:

• Necesitas equipos para 50+ empleados (el ahorro real es significativo).
• Tu sector tiene rotación rápida de tecnología (medios, desarrollo, startups).
• Renuevas flotas cada 2 años en lugar de 3 o 4.
• Necesitas documentar una estrategia de sostenibilidad (para bonificaciones o auditorías ESG).

Compra nuevo si:

• El dispositivo debe durar más de 4 años sin renovación.
• Necesitas garantía extendida de fabricante (que es más barata y accesible en nuevo).
• Es tu primera compra de ese modelo (datos de degradación real son más predecibles).

Caso práctico: la pyme que optimizó su fiscal

En nuestro taller atendimos a una agencia de marketing con 15 empleados que necesitaba 15 MacBook para redes sociales y diseño. Presupuesto fiscal anual: 40.000 euros.

Solución que asesoramos:

• 12 portátiles reacondicionados de grado A (M1 2021-2022): 7.800 euros.
• 3 portátiles nuevos para perfiles de edición 4K (M3 2025): 3.600 euros.
• Justificación fiscal: amortización acelerada 2 años en reacondicionados + amortización lineal 3 años en nuevos.

Resultado fiscal en 2027:

• Deducción total: 6.500 euros (vs 5.200 si hubiesen comprado todos nuevos).
• Ahorro real de caja: 8.400 euros.
• Documento de impacto ambiental: descuento de 520 euros (bonificación sostenibilidad).

Preguntas frecuentes sobre deducción fiscal

¿Puedo deducir un reacondicionado si lo compro de Amazon Renewed o BackMarket?

Sí, siempre que haya factura válida. La tienda que te lo venda debe ser un comerciante registrado. En Removil, todos nuestros vendedores corporativos emitimos factura completa con IVA desglosado y certificación del estado del dispositivo, lo que facilita la auditoría fiscal.

¿Qué pasa si compro un reacondicionado que falla a los 3 meses?

La deducción ya está hecha, pero puedes contabilizar la reparación como gasto corriente del ejercicio siguiente. Si es un fallo grave, el proveedor (Removil, en nuestro caso) cubre la garantía. No impacta tu deducción fiscal.

¿Necesito factura de compra para deducir un reacondicionado?

Sí, obligatoriamente. Sin factura con IVA desglosado, Hacienda rechaza la deducción. Por eso trabajar con tiendas serias como Removil es crítico.

Conclusión: el reacondicionado en la fiscalidad 2027

La normativa fiscal española de 2027 no favorece ni castiga los reacondicionados explícitamente. Lo que sí hace es reconocer la realidad económica: un dispositivo reutilizado tiene menos vida útil, se degrada más rápido y debe poder amortizarse más deprisa.

Para una pyme, el verdadero ahorro fiscal no está en la deducción (que es menor porque el bien es más barato), sino en el flujo de caja. Inviertes 5.000 euros menos en equipos y consigues la misma deducción fiscal en 2 años en lugar de 3.

Como dice Javier Moreno: «La pregunta no debería ser si me deducen más un reacondicionado. Debería ser: ¿cuánto dinero me queda en caja al final del año?» Con reacondicionados, la respuesta es: bastante más.

Si tu empresa tiene dudas sobre deducción fiscal específica o quiere una consulta técnica sobre tu caso, te recomendamos contactar con un asesor fiscal especializado. Pero si ya tienes claro que quieres equipar tu empresa con reacondicionados de garantía, en nuestras preguntas frecuentes explicamos cómo funciona el proceso de compra corporativa y qué documentación te proporcionamos para auditoría.